先日、このようなご相談がありました。
【相談事例】
おばあちゃんは現在85歳、長男60歳、次男58歳です。長男夫婦には子供はなく、次男夫婦には22歳になる一人息子がいます。
現在、おばあちゃんは、長男夫婦と同居しています。収入は、年金収入のみで年間24万円程度です。貯金は、おじいちゃんが残してくれた定期貯金2000万円、普通預金500万円の合計2500万円です。その他には財産は有りません。
おばあちゃんは、元気なうちに次男の一人息子である孫にまとまったお金を渡したいと思っています。ただ、最近、ちょっと物忘れがひどくなっているようで、同居している長男夫婦としては、万一、介護になった場合、自宅での介護はできないので、施設や有料老人ホームを念頭に入れています。
孫にお金を渡して大丈夫なのか、万一、施設に入った場合、どのくらいお金がかかるのか心配でご相談に来られました。
【アドバイス】
おばあちゃんが、仮に、85歳時（平均余命（平成30年簡易生命表）は8.44年であることから94歳で亡くなると長めにして計算）に要介護5になり、すぐには、特別養護老人ホーム（以下：特養という）へ入所ができなくて、最初の2年間は有料老人ホーム（月35万円）に入居した場合、35万円×24か月＝840万円かかります。
その後、特養に入所、約7年間で計算すると、（厚労省のモデルケースによると）特養はユニット型個室で毎月14万円必要で、年間で167万円かかります。7年間で167万円×７年で約1169万円必要です。最初の２年間の有料老人ホーム代とその後の７年間の特養代の合計で約2009万円になります（※軽減制度や税金などは省略）。
もし、すぐに特養に入所した場合では、9年間で約1500万円となり、有料老人ホームを2年間使った場合とでは、約500万円安くなります。
相続税についてですが、おばあちゃんが亡くなった時には、相続税がかかるか否かを調べる必要があります。法定相続人は長男と次男の2人です。現在、相続税の基礎控除は、「3000万円+600万円×法定相続人」ですので、4200万円以下であれば相続税はかかりません。
よって、2500万円の預貯金なので生前贈与（相続時精算課税制度）を活用するのがよいでしょう。贈与税ゼロで孫にお金を渡すことができます。
孫に渡す金額は、介護費用として1500～2000万円を残し、残額の500～1000万円を「相続時精算課税制度」を活用する等で、おばあちゃんの思いを達成することができます。なお、認知症で意思能力がなくなると契約行為ができなくなりますので、注意が必要です。※相続時精算課税制度を活用する場合は、慎重に検討しましょう。なお、税理士に確認することをお勧めします。
生前贈与をする場合、贈与した後に介護費用などが足らなくならないように慎重に検討する必要があります。例えば、おばあちゃんが2000万円も孫に贈与してしまったら、介護に備えたお金が500万円しかありません。もし、特養に入所できない場合、有料老人ホームでは1年3ヶ月で預貯金が枯渇します。
このように、贈与しすぎた結果、介護費用が結局、子供たちの負担になります（※実際の事例をもとにフィクションにしています）。一括で贈与する場合は、くれぐれも贈与額を慎重（ライフプランをたてて）に検討しましょう。
また、おばあちゃんが認知症になる前に預貯金を「民事（家族）信託」にするといいでしょう。万一、認知症になり、おばあちゃんの預貯金が使えなくなると有料老人ホーム代などの介護費用を子供が負担しなければなりません。
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